Công văn của Tổng cục Thuế về nội dung mới của Nghị định 132/2020

Ngày 27/01/2021, Tổng Cục Thuế có Công văn số 271/TCTTTKT (“Công văn 271”) giới thiệu các nội dung mới của Nghị định số 132/2020/NĐ-CP và đề nghị các Cục thuế khẩn trương tuyên truyền, phổ biến, thông báo cho cán bộ thuế và người nộp thuế trên địa bàn quản lý biết.Chúng tôi xin tóm tắt một số điểm nổi bật của Công văn 271 như sau:
► Do Nghị định 132/2020 quy định cụ thể về quản lý thuế đối với người nộp thuế có phát sinh GDLK nên Bộ Tài Chính không ban hành Thông tư  ướng dẫn thực hiện Nghị định 132/2020.
► Nghị định 132/2020 sửa đổi bổ xung quy định về cơ sở dữ liệu của Cơ quan thuế (Khoản 7, Điều 4), khoảng giá trị giao dịch độc lập chuẩn (Khoản 9, Điều 4), các bên có quan hệ liên kết (điểm g & điểm 1, khoản 2, Điều 5).
► Kế thừa quy định về chi phí lãi vay được trừ theo Nghị định 68/2020.
► Sửa đổi quy định về nộp báo cáo lợi nhuận liên quốc gia, theo đó thời hạn nộp báo cáo chậm nhất là 12 tháng sau ngày kết thúc năm tài chính của  Công ty mẹ tối cao.
► Bổ sung quy định về trách nhiệm và quyền hạn của Cơ quant huế trong quản lý giá GDLK. Đáng lưu ý Cơ quan thuế không sử dụng báo cáo lợi  nhuận liên quốc gia đểấn định thuế.Ngoài ra Công văn 271 giới thiệu lại quy định về hiệu lực thi hành của Nghị định 132/2020, cụ thể:
► Người nộp thuế đã được Cơ quan thuế thanh kiểm tra và đã có kết luận thanh kiểm tra thuế cho năm 2017 & 2018 nhưng thuộc trường hợp được  xác định lại số thuế phải nộp theo điểm c, khoản 2, Điều 2 Nghị định 68/2020 có quyền đề nghị Cơ quan thuế quản lý trực tiếp xác định lại số thuế phải nộp nếu chưa gửi đề nghị cho Cơ quan thuế tại thời điểm Nghị định này có hiệu lực.
► Nghị định 132/2020 có hiệu lực thi hành từ ngày 20/12/2020 và áp dụng cho kỳ tính thuế TNDN năm 2020. Theo đó, Nghị định 20/2017 hết hiệu lực kể từ ngày 20/12/2020
► Trường hợp người nộp thuế đã nộp thuế TNDN năm 2017, 2018 vào NSNN lớn hơn số tiền thuế TNDN và tiền chậm nộp đã xác định lại thì phần  chênh lệch được bù trừ vào số thuế TNDN năm 2020 đến 2024. Kế thúc thời hạn trên, Cơ quan thuế sẽ không xử lý số thuề còn lại chưa được bù trừ hết.
► Đối với trường hợp được chuyển chi phí lãi vay sang kỳ tính thuế tiếp theo khi quyết toán thuế TNDN năm 2019 theo quy định tại Nghị định 68/2020, thời gian chuyển chi phí lãi vay tính liên tục không quá 5 năm kể từ kỳ tính thuế TNDN năm 2020. Sau 5 năm không chuyển hết thì phần chi phí lãi vay còn lại không được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo.Do Nghị định 132/2020 quy định những thay đổi quan trọng, ảnh hưởng đến kỳ tính thuế TNDN từ năm 2020 trở đi, các doanh nghiệp có phát sinh GDLK cần xem xét ảnh hưởng của những quy định mới để giảm thiểu các ảnh hưởng về dòng tiền cũng như danh tiếng khi Cơ quan thuế thực hiện thanh kiểm tra thuế và chuyển giá sau này.Trường hợp Quý doanh nghiệp cần trao đổi thêm về ảnh
hưởng của Nghị định 132/2020 đối với các GDLK phát sinh trong kỳ cũng như các biện pháp quản lý rủi ro về thuế đối với GDLK, xin vui lòng liên hệ với chúng tôi.

Công Ty TNHH Kiểm Toán & Tư Vấn UHY
Nguyễn Trung Thành – Phó Tổng Giám Đốc
E: thanhnt@uhyvietnam.com.vn
Trần Thị Bộ – Giám Đốc
E: bott@uhyvietnam.com.vn
Phùng Thị Oanh –Giám Đốc
E: oanhpt@uhyvietnam.com.vn
Địa chỉ
Tầng 5, Tháp B2, Tòa Nhà Roman Plaza, Phố Tố Hữu,
Quận Nam Từ Liêm, TP Hà Nội
ĐT: +84 245 678 3999
Fax: +84 243 755 7448
Website: www.uhy.vn
Facebook: UHY Tax Centre

UHY – Diem tin thue Cong van 271 ve GDLK – 2021